يمكن أن يخضع أي شخص يعيش في هولندا لضريبة الهبات والميراث الهولندية. في هذه المقالة، تشرح “Taxsight” كيفية تطبيق ضريبة الهدايا والميراث في هولندا.
ضريبة الهدايا والميراث في هولندا
تسري ضريبة الهدايا في هولندا على أي مقيم هولندي يقدم هدية لشخص آخر. ولا يهم ما إذا كان الشخص الذي يتلقى الهدية يعيش في هولندا أو خارجها. بينما تطبق ضريبة الميراث عند وفاة مقيم هولندي. تنطبق ضريبة الميراث الهولندية أيضًا عندما يعيش المستفيدون خارج هولندا.
يمكن أيضاً تطبيق ضرائب الهدايا والميراث الهولندية إذا كان الشخص مقيماً سابقاً في هولندا. تشمل الحالات الأخرى التي يمكن فيها تطبيق ضرائب الهدايا أو الميراث الهولندية ما يلي:
- مواطن هولندي يقدم هدية أو يموت في غضون 10 سنوات بعد مغادرته هولندا
- أي شخص يحمل جنسية أخرى يقدم هدية في غضون عام واحد بعد مغادرة هولندا
معدلات ضريبة الهدايا والميراث في هولندا
معدلات ضريبة الهدايا والميراث العامة هي:
- الأطفال والشركاء: 10 في المائة حتى 128.750 يورو و 20 في المائة على الفائض
- الأحفاد: 18 بالمائة حتى 128.750 يورو و 36 بالمائة على الفائض
- أي شخص آخر: 30 بالمائة حتى 128.751 يورو و 40 بالمائة على الفائض
إعفاءات من ضريبة الهدايا والميراث في هولندا
هناك العديد من الإعفاءات الضريبية للهدايا والميراث التي يمكن تطبيقها. نوضح أدناه الإعفاءات لضريبة الهدايا، وكذلك ضريبة الميراث.
الإعفاءات الضريبية العامة للهدايا
الإعفاء العام من ضريبة الهدايا لأي شخص هو 3.244 يورو (2021). ويمكن استخدام الإعفاء الضريبي العام للهدايا كل عام.
يبلغ الإعفاء العام من ضريبة الهدايا بين الآباء والأطفال 6.604 يورو (2021). الإعفاء قابل للتطبيق كل عام. لذلك، يمكن للوالد تقديم هدية على أساس سنوي.
إعفاءات إضافية بين الوالدين والأبناء
بالإضافة إلى الإعفاء الضريبي العام للهدايا ، يمكن للوالدين تقديم هدية إضافية معفاة من الضرائب للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 40 عاماً.
ويمكن المطالبة بالإعفاءات الإضافية التالية مرة واحدة فقط في العمر:
- يمكن للوالد منح مبلغ 26.881 يورو بموجب الإعفاء الضريبي الأعلى للهدايا مرة واحدة في العمر.
- يمكن زيادة الإعفاء البالغ 26.881 يورو حتى 55.996 يورو بشرط استخدام الهدية في دراسة باهظة الثمن.
إعفاء من ضريبة الهدايا بالنسبة لمكان الإقامة
يمكن لأي شخص منح أحد الأقارب أو غير الأقارب الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 40 عاماً مبلغاً قدره 105.302 آلاف يورو معفية من ضريبة الهدايا، بشرط استخدام الهدية من أجل:
- شراء منزل سيصبح مسكناً أساسياً
- سداد قرض على مسكن أساسي
- تجديد منزل يعتبر سكناً أساسياً
إعفاءات ضريبة الميراث
وتكون الإعفاءات الضريبية للميراث في هولندا هي كما يلي:
- 21.282 يورو على الميراث من الآباء للأبناء / الأحفاد
- 2.208 يورو على الميراث من أي شخص آخر
- 671.910 يورو بين شركاء الضرائب
- 50.397 يورو على الميراث من الأبناء إلى والديهم
- 63.836 يورو من الوالدين لطفلهم المعاق
ضريبة الهدايا والميراث على الشركات
هناك قواعد خاصة و إعفاءات ضريبية فب حالة الهدية أو الميراث للأعمال التجارية، من شروط الإعفاء:
- يتعلق الأمر بنشاط تجاري نشط وليس عمل سلبي
- يجب أن يكون المالك السابق للشركة لمدة خمس سنوات على الأقل في حالة الهدية وسنة واحدة على الأقل في حالة “الوفاة” الميراث.
- يجب أن يظل الشخص الذي تولى العمل مالكاً للعمل لمدة خمس سنوات على الأقل.
- علاوة على الإعفاء من ضريبة الهدايا أو الميراث في هولندا، يمكن تمرير ضريبة الدخل المحتملة إلى المالك الجديد.
