كل ما تود معرفته عن الضرائب في هولندا

تحصل الحكومة الهولندية على معظم إيراداتها من الضرائب في هولندا. وتعتبر وزارة المالية هي المسؤولة عن تنفيذ التشريع الضريبي الوطني، بينما تتولى مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” التنفيذ الفعلي للتشريع. إذا كنت تكسب المال أثناء إقامتك في هولندا، فيجب عليك دفع الضرائب. في هذا المقال كل ما تود معرفته عن الضرائب في هولندا لعام 2023.

لا يمكننا أن نجعله أكثر متعة، لكن يمكننا أن نجعله أسهل

مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست”

تاريخ قصير عن الضرائب في هولندا

كان الناس في هولندا يدفعون الضرائب منذ قرون. في القرن الثامن عشر، كانت الحكومة الهولندية مطمئنة على الدخل من خلال فرض ضرائب على السلع الضرورية مثل الحطب والصابون والملح والحبوب واللحوم والنبيذ والجفت والفحم والصوف. في ذلك الوقت، كان الناس يدفعون نفس المبلغ من الضرائب، بغض النظر عن دخلهم.

في عام 1806، أدخل ألكسندر جوخل، وزير المالية في ذلك الوقت، نظام الضرائب العامة. لم يتم إدخال ضريبة الدخل (inkomstenbelasting) حتى عام 1914. الغرض من هذه الضريبة هو فرض ضريبة على الأشخاص وفقا لدخلهم. كلما ربحت أموالا أكثر، زادت الضرائب التي يتعين عليك دفعها.

في عام 1934، فرضت هولندا ضريبة مبيعات (omzetbelasting) لأول مرة. تم استبدال هذه الضريبة بضريبة المبيعات “VAT” في عام 1968. وفي عام 1964، تم إدخال ضريبة الرواتب (loonbelasting).

مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst)

مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” هي دائرة تحصيل الضرائب والجمارك بهولندا وهي جزء من وزارة المالية. يهتم بما يلي:

• استيراد وتصدير وعبور البضائع.
• كشف الغش (المالي والاقتصادي والمالي).
• جباية وتحصيل الضرائب.
• صرف الفوائد المتعلقة بالدخل لرعاية الأطفال والإيجار والرعاية الصحية.
• نظام الضرائب الهولندي

مستشارو الضرائب في هولندا

القيام بالواجب الضريبي بالنسبة لك ليس أمراً ممتعاً. هذا صحيح بالنسبة لمعظم المواطنين الهولنديين، ناهيك عن المغتربين. حتى مصلحة الضرائب تعترف بذلك، ومن هنا جاء شعارهم: ومن هنا جاء شعارهم “Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker” : والتي تعني لا يمكننا أن نجعله أكثر متعة، لكن يمكننا أن نجعله أسهل.

إذا كنت ترغب في الحصول على بعض المساعدة بشأن الضرائب الخاصة بك، فيجب عليك إلقاء نظرة على قائمة الخدمات والمستشارين الهولنديين في هولندا.

حكم السداد بنسبة 30%

هل أنت مهاجر ذو مهارات عالية تعمل في هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك ، تحقق مما إذا كان يمكنك الاستفادة من ميزة الضريبة الحاكمة بنسبة 30% للوافدين في هولندا حيث قدمت الحكومة الهولندية الحكم بنسبة 30%، والذي يُعرف أيضا باسم “حكم السداد بنسبة 30%” أو “التسهيل بنسبة 30%” ، لجذب المتخصصين الأجانب ذوي الخبرة المحددة النادرة أو غير المتوفرة في هولندا.

ما حكم السداد بنسبة 30%؟

يعتبر قاعدة 30% ميزة ضريبية للمهاجرين ذوي المهارات العالية الذين يعملون في هولندا. باختصار ، يتم تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة من الراتب الهولندي الإجمالي من 100% إلى 70%، مما يعني أن 30% من الأجر معفى من الضرائب. قم بزيارة صفحتنا الحاكمة بنسبة 30٪ لمعرفة المزيد حول الغرض منها ومدتها وفوائدها وكيفية التقديم.

متطلبات حكم السداد بنسبة 30%

هل ينطبق عليك حكم السداد بنسبة 30%؟ هناك متطلبات صارمة (على سبيل المثال، مستوى الدخل، المحول من الخارج ومستوى / مجال الخبرة من بين أمور أخرى) للتأكد من أن الموظفين الوافدين المؤهلين فقط هم من يمكنهم التأهل. من الشروط الأساسية أن يكون راتبك مبلغا معينا بعد خصم 30%:

متطلبات حكم السداد بنسبة 30%

• الحد الأدنى للراتب الخاضع للضريبة بنسبة 70%: 39.647 يورو لعام 2022 (مؤقت)
• للموظفين أقل من 30 عاما الحاصلين على درجة الماجستير: الحد الأدنى للراتب الخاضع للضريبة بنسبة 70٪: 30.001 يورو
• أنت موظف في شركة في هولندا.
• لديك خبرة مهنية محددة نادرة أو غير متوفرة في هولندا. يعتبر المهاجرون ذوو المهارات العالية يتمتعون بهذه الخبرة عندما يفي دخلهم بمتطلبات الراتب المذكورة أعلاه.
• توافق أنت وصاحب العمل كتابةً على أن حكم 30% ينطبق على وضعك.
• تم توظيفك أو نقلك من الخارج (سكنت على بعد أكثر من 150 كيلومترا من الحدود الهولندية لأكثر من 24 شهرا قبل العمل في هولندا.)

لاحظ أن جميع العوامل المذكورة أعلاه تؤخذ في الاعتبار فيما يتعلق ببعضها البعض وأن الحد الأدنى للراتب الخاضع للضريبة يتغير سنويا. إذا كنت تفي بالمتطلبات، فسيقوم مكتب الضرائب الهولندي بإصدار “قرار صالح” يسمح لك بالاستفادة من حكم 30%.

إليك ما تحتاج لمعرفته حول الضرائب في هولندا 2023

في هذه النظرة العامة، يمكنك التعرف على كيفية عمل نظام الضرائب في هولندا، ولا سيما الإقرار السنوي لضريبة الدخل الهولندي. ما هي أنواع الضرائب الرئيسية التي ستواجهها أثناء الإقامة والعمل في هولندا؟ هل أنت مطالب بإكمال الإقرار الضريبي السنوي؟ إليك ما تحتاج لمعرفته حول نظام الضرائب الهولندي:

أنواع مختلفة من الضرائب في هولندا

سواء كنت مواطنا هولنديا أو مغتربا، فأنت مطالب بدفع الضرائب إذا كنت تكسب المال أثناء إقامتك في هولندا. حيث تقوم مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” بتحصيل الضرائب من خلال مجموعة متنوعة من التدفقات. فيما يلي أنواع الضرائب الرئيسية التي ستواجهها على الأرجح في هولندا:

ضريبة الدخل (inkomstenbelasting)

إذا كنت تكسب المال أو تعمل في هولندا ، فعليك أن تدفع ضريبة على دخلك. تعلن عن ضريبة الدخل الخاصة بك من خلال الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك (aangifte inkomstenbelasting) والذي يمكن إجراؤه عبر الإنترنت أو بمساعدة مستشار ضرائب هولندي.

إذا كنت موظفا لدى شركة، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل من راتبك من قبل صاحب العمل، وهو ما يُعرف بضريبة الأجور (المضمنة في ضريبة الرواتب). إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في هولندا، فعليك حساب ودفع ضريبة الدخل الخاصة بك من خلال الإقرار الضريبي السنوي.

ضريبة الرواتب (loonheffing)

ضريبة الرواتب هي الضرائب والمساهمات الأخرى التي يتم حجبها من راتب الموظف من قبل صاحب العمل، مما يوفر على الموظف دفعها لاحقا كضريبة دخل. تتكون ضريبة الرواتب من الضريبة على راتبك (ضريبة الأجور أو loonbelasting) ومساهمات التأمين الوطني للمعاشات التقاعدية وبدل البطالة والمزايا والبدلات الهولندية الأخرى.

يتم خصم ضريبة الرواتب من راتبك كل شهر. من المهم للوافدين أن يضعوا الخصم في الاعتبار عند مناقشة الراتب وشروط عقد العمل لوظيفة جديدة. هناك فرق كبير بين راتبك الإجمالي (bruto salaris) الذي يشمل الضريبة وصافي راتبك (netto salaris) بعد خصم الضريبة.

ضريبة المبيعات الضريبية (BTW / omzetbelasting)

تقوم مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” أيضا بتحصيل الضرائب عن طريق ضريبة المبيعات أو الإيرادات (omzetbelasting)، والمعروفة في هولندا باسم BTW (belasting over de toegevoegde waarde ضريبة القيمة المضافة). يجب على جميع الشركات، باستثناء بعض المؤسسات والجمعيات، إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر سلعها وخدماتها. هناك ثلاثة مستويات مختلفةل: 0%، 9% و 21% (المعدل الأكثر شيوعا).

يجب على الشركات (بما في ذلك العاملون لحسابهم الخاص) أن تحسب ضريبة القيمة المضافة التي كسبوها وصرفوها من خلال إقرار ضريبة المبيعات ربع السنوية (BTW aangifte). ثم يدفعون هذا المبلغ إلى مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست”.

إقرار ضريبة الدخل السنوي (aangifte inkomstenbelasting)

على الرغم من أن ضريبة الأجور قد تم اقتطاعها بالفعل من إجمالي راتبك كضريبة مقدمة أو دفعة على ضريبة الدخل الخاصة بك، فغالبا ما لا تزال بحاجة إلى إكمال إقرار ضريبة الدخل السنوي. سيخبرك مكتب الضرائب الهولندي إذا طُلب منك ذلك.

يعد الإقرار الضريبي ضروريا لموازنة الضريبة “المدفوعة مسبقا” مع الجوانب المالية الأخرى مثل:

• دخل شريكك.
• رهن.
• دخل أو مدخرات أو استثمارات إضافية.
• التخفيضات الضريبية مثل تكاليف الدراسات أو الرعاية الصحية.

هل أحتاج لعمل إقرار ضريبي هولندي؟

تبدأ السنة المالية الهولندية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. في يناير، ستتلقى رسالة (aangiftebrief) من مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” تطلب منك إكمال الإقرار الضريبي للسنة السابقة. إذا كانت شؤونك المالية بسيطة ولا تتضمن أيا من العناصر المذكورة أعلاه، فقد لا تتلقى خطابا وقد لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي سنوي. يمكنك دائما زيارة مكتب مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” أو الاتصال بـهم لمعرفة ما إذا كنت بحاجة إلى إكمال إقرار ضريبة الدخل و / أو طلب الخطاب.

ما هو الموعد النهائي للإقرار الضريبي الهولندي؟

الفترة الزمنية لتقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي الخاص بك هي من 1 مارس إلى 30 أبريل، ما لم تطلب أنت أو محاسبك التمديد (uitstel aangifte). يمكنك القيام بذلك عبر موقع مصلحة الضرائب الهولندية الإلكتروني (ستحتاج إلى الهوية الرقمية الخاصة بك المعروفة بـ DigiD ). إذا لم تقدم إقرارك الضريبي أو تطلب تمديدا قبل 1 مايو، فيمكن تغريمك.

نظام الصندوق “Box” على الإقرار الضريبي

ينقسم الدخل في الإقرار الضريبي الهولندي في هولندا إلى ثلاث فئات: الصندوق1 أو الصندوق2 أو الصندوق3. ينطبق كل صندوق على أنواع مختلفة من الدخل وله معدل ضريبة مختلف. فيما يلي نظرة عامة على فئات الصناديق ومصادر دخلها المختلفة:

الصندوق1: الدخل من الراتب

يتم فرض ضريبة على الدخل في المربع 1 بمعدلات مختلفة اعتمادا على المبلغ الذي تكسبه. تحقق من الجدول أدناه لمعرفة المعدل (الأسعار) التي تنطبق على راتبك الإجمالي.

معدلات الضرائب في الصندوق1 لعام 2023 دون سن التقاعد الحكومي (AOW-leeftijd) في عام 2023:

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الإجمالي)	المعدل الإجمالي
أقل من 73.031 يورو	37,07%
أعلى من 73.031 يورو	49,50%

سن التقاعد الحكومي (AOW-leeftijd) في عام 2023:

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الإجمالي)	المعدل الإجمالي
0 – 37.149 يورو	من 19,03% – 35,44% (حسب شهر ميلادك)
37.149 – 73.031 يورو	37,07%
أعلى من 73.031 يورو	49,50%

لقد بلغت سن التقاعد الحكومي (AOW-leeftijd) قبل عام 2023 وولدت في عام 1946 أو بعده:

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الإجمالي)	المعدل الإجمالي
0 – 37.149 يورو	19,17%
37.149 – 73.031 يورو	37,07%
أعلى من 73.031 يورو	49,50%

معدلات الضرائب في المربع/الصندوق 1 لعام 2022:

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الإجمالي)	المعدل الإجمالي
0 – 69.399 يورو	37,07%
أعلى من 69.399 يورو	49,50%

معدلات الضرائب في المربع/الصندوق 1 لعام 2021:

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (الإجمالي)	المعدل الإجمالي
0 – 68.508	37,10%
أعلى من 68.508 يورو	49,50%

يشمل الدخل في المربع/الصندوق1 في نظام الضرائب الهولندي، من بين أمور أخرى:

• أجور من عملك أو عملك.
• الدخل من عملك.
• الدخل كعامل مستقل أو فنان أو مربية أطفال أو رياضي محترف.
• الدخل من المعاشات والمزايا.
• الإكراميات مثل الإكراميات.
• الدخل الأجنبي.
• تشمل الخصومات في المربع 1 ، من بين أمور أخرى:
• تكاليف ملكية المنازل القابلة للخصم.
• الإنفاق على الدخل ، مثل أقساط المعاشات.
• النفقة والتزامات النفقة الأخرى.
• نفقات طبية محددة.
• الإقامة المؤقتة في منزل للمعاقين بشدة.
• تكاليف الدراسة ونفقات الدراسة الأخرى.
• صيانة مبنى تاريخي محمي.
• رأس المال الاستثماري المتنازل عنه.

المربع/الصندوق 2 في نظام الضرائب الهولندي: الدخل من الفوائد في شركة محدودة

يغطي المربع/الصندوق 2 الدخل من حصة كبيرة أو ملكية (5% على الأقل) في شركة محدودة مثل BV. في عام 2022، تم فرض ضريبة على الدخل في المربع 2 بنسبة 26،90%، كما هو الحال في عام 2021. وفي عام 2020، كان هذا 26،25%، وفي عامي 2018 و 2019 تم فرض ضريبة على الدخل في المربع 2 بنسبة 25%.

يشمل الدخل المربع/الصندوق 2 في نظام الضرائب الهولندي ما يلي:

• الفوائد العادية مثل أرباح الأسهم.
• مكاسب رأس المال، مثل مكاسب الأسهم.

المربع/الصندوق 3 في نظام الضرائب الهولندي: الأصول والمدخرات

يغطي المربع/الصندوق 3 الدخل من الأصول مثل المدخرات والاستثمارات. يتم احتساب قيمة الأصول الخاصة بك ، ناقص الديون، مرة واحدة سنويا، في 1 يناير، لتحديد صافي قيمة رأس المال الخاص بك. يحق لكل فرد الحصول على مبلغ من رأس المال المعفى من الضرائب (heffingsvrij vermogen). وهنا يتم مراعاة إذا كنت فوق سن التقاعد، فسوف تصبح هذه القيم أعلى:

• مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب 2023
  في عام 2023، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 57.000 يورو كفرد ، و 114.000 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.
• مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب 2022
  في عام 2022، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 50.650 يورو كفرد ، و 101.300 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.
• مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب 2021
  في عام 2021، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 50.000 يورو كفرد ، و 100.000 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.

الضريبة المحسوبة على رأس المال

يرجى ملاحظة أن حسابات عام 2023 ستكون متاحة اعتبارا من فبراير 2023. تحسب الضريبة على رأس المال فوق المبالغ المعفاة من الضرائب كما يوضح الجدول التالي لعام (2022):

الأصول القيمة	نسبة مئوية 0,03%	نسبة مئوية 5,69%	% متوسط العائد
أدنى من 50.651 يورو	67%	33%	1,818%
من 50.651 يورو إلى 962.351 يورو	21%	79%	4,366%
962.351+ يورو	0%	100%	5,53%

تشمل أصول المربع/الصندوق 3 في نظام الضرائب الهولندي ما يلي:

• الأسهم والأوراق المالية.
• حسابات البنك وحسابات التوفير.
• منزل ثان أو عقار استثماري.
• بوليصة تأمين الوقف (إذا لم تكن مرتبطة بسكن يشغله المالك).
• إعفاءات الإطار 3

بعض الأصول معفاة من الضرائب في المربع 3 في نظام الضرائب الهولندي، وتشمل هذه:

• العقار الذي تعيش فيه (إذا كنت تملكه).
• الممتلكات المنقولة مثل الأثاث أو الأعمال الفنية أو السيارات (ما لم تكن استثمارًا).
• أنواع معينة من التأمين.
• الاستثمارات في الغابات أو الطبيعة أو بعض المشاريع الخضراء أو الاجتماعية أو الأخلاقية أو الثقافية أو الناشئة.
• حكم 30% : يعتبر حكم السداد بنسبة 30٪ ميزة ضريبية لبعض الموظفين الوافدين في هولندا. الميزة الأكثر أهمية هي أن المبلغ الخاضع للضريبة من راتبك الهولندي الإجمالي قد انخفض من 100٪ إلى 70٪. إذن 30٪ من راتبك معفى من الضرائب.

نظام الضرائب الهولندي وغير المقيمين

إذا كان لديك دخل من بلد آخر ، أو كنت تعيش خارج هولندا ولديك دخل هولندي ، فعادة ما تحتاج إلى عمل الإقرار السنوي لضريبة الدخل الهولندية. إذا انتقلت إلى هولندا أو منها خلال العام ، فيمكن أن يكون تقديم إقرارك الضريبي خطوة حكيمة حيث قد يحق لك استرداد ضريبي كبير.

شركاء الضرائب في هولندا

لدى مصلحة الضرائب الهولندية تفسير واسع لمن يمكن أن يكون شريكك الضريبي (الشريك الضريبي). الأكثر شيوعا أن شريكك الضريبي هو الشخص الذي تزوجته، أو لديك شراكة مسجلة معه، أو ببساطة تعيش معه في علاقة.

الإعفاءات الضريبية العامة والعمالية

يحق لكل دافع ضرائب في هولندا الحصول على ائتمان ضريبي عام (algemene heffingskorting) ويحق لكل عامل الحصول على ائتمان ضريبة العمل (arbeidskorting أو loonheffingskorting). يتم احتساب كلا الاعتمادات الضريبية الهولندية وإضافتها إلى رصيد الضريبة على راتبك من قبل صاحب العمل، لذلك ليس من الضروري فعل أي شيء للحصول عليها. إذا كنت تعمل لنفسك، فسيتم حساب الإعفاءات الضريبية عند إكمال إقرارك الضريبي السنوي.

تعتمد قيمة ائتمانك الضريبي على مقدار ما تكسبه، وتتناقص مع زيادة دخلك:

دون سن التقاعد في عام 2023:

الدخل الخاضع للضريبة	الائتمان الضريبي العام
0 – 22.261 يورو	3.070 يورو
22.261 – 73.031 يورو	3.070 يورو – 6,095% x (الدخل الخاضع للضريبة – 22.660 يورو)
73.031 يورو	0 يورو

مزايا ضريبية هولندية أخرى

هناك عدة أنواع من المزايا الضريبية (toeslagen) في هولندا لذوي الدخل المنخفض. وتشمل هذه:

• بدل الرعاية الصحية (Zorgtoeslag)
• بدل الإيجار (huurtoeslag)
• إعانات البطالة (WW uitkering)
• استحقاقات الأطفال

أشكال أخرى من الضرائب في هولندا

هناك العديد من أشكال الضرائب المباشرة وغير المباشرة في هولندا. وتشمل هذه:

• ضريبة الاستيراد (douane)
  ضريبة تدفع على البضائع الواردة أو المستوردة من الخارج. يعتمد المبلغ على قيمة البضائع وما إذا كنت تستلمها كفرد أو لعملك. جميع السلع المستوردة هي ضرائب مع ضريبة القيمة المضافة اعتبارا من يوليو 2021. لم يعد الإعفاء السابق للسلع بقيمة 22 يورو أو أقل موجودا.
• ضريبة السيارات (صيانة السيارات)
  يتم دفع هذه الضريبة عند شراء أو استيراد سيارة ، أو عند وضع مركبة باسمك. يعتمد المبلغ على نوع السيارة (سيارة ، شاحنة ، دراجة نارية ، شاحنة ، إلخ) ، ووزن ونوع الوقود. يندرج تحت فئة الضرائب البيئية.
• ضريبة الميراث (erfbelasting)
  ضريبة على الثروة المكتسبة عن طريق الميراث بعد وفاة شخص ما ، إذا كانت ممتلكاتهم وشؤونهم المالية في هولندا.
• ضريبة الهدايا (schenkbelasting)
  ضريبة مدفوعة على قيمة أي شيء مقبول كهدية من مقيم في هولندا.
• ضريبة الشركات (vennootschapsbelasting)
  ينطبق على الشركات التي تم تأسيسها في هولندا وتلك التي تتلقى دخلا من هولندا ولكن لم يتم تأسيسها هنا.
• ضريبة التحويل (overdrachtsbelasting)
  يجب أن يدفع المشتري ضريبة التحويل عند شراء عقار أو نشاط تجاري. ينطبق الشكل الأكثر شيوعا لضريبة التحويل عندما يشتري شخص ما منزلا أو شقة، حيث يبلغ المعدل حاليا 2% من قيمة العقار. اعتبارا من 1 يناير 2021، لن يضطر الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 35 عاما والذين يشترون أول عقار لهم في هولندا إلى دفع ضريبة التحويل. اعتبارا من 1 أبريل 2021، قد لا تتجاوز تكاليف هذا العقار الأول 400.000 يورو.
• ضريبة المقامرة (kansspelbelasting)
  في عام 2022، يجب دفع ضريبة مقامرة بنسبة 29% على جوائز تزيد قيمتها عن 449 يورو، يتم الفوز بها في أي لعبة حظ.

غرامات الضرائب الهولندية

اعتبارا من 1 يوليو 2015، زاد مكتب الضرائب الهولندي من العقوبات المفروضة على الدخل غير المعلن. ارتفعت عقوبة التصريح الطوعي عن الدخل أو الثروة أو الميراث المخفي من 30 إلى 60%. الدخل الخفي الذي يكتشفه مصلحة الضرائب الهولندية “بيلاستنغ دينست” يخاطر بغرامة تصل إلى 300 %. ومع ذلك ، اعتبارا من 2018 فصاعدا، لم يعد الإفصاح الطوعي خيارا لدافعي الضرائب الذين لديهم مدخرات غير مبلَّغ عنها ودخل استثمار. لحساب صافي راتبك، يمكنك التحقق من حاسبة دخل Blue Umbrella.