عند تقديم إقرارك الضريبي على الدخل الشخصي في هولندا، يمكنك تقديم الضرائب مع شريكك إذا كنت مؤهلاً كشريك ضريبي. إذا لم تكن متأكدا من كيفية القيام بذلك، فلا داعي للقلق! يوفر موقع هنا هولندا دليلاً حول تقديم الضرائب كزوجين أو شريكين.
يلتزم المقيمون في هولندا، بشكل عام، بتقديم الإقرار الضريبي الشخصي السنوي الخاص بهم إذا كان لديهم أي شيء يعلنون أنه يؤدي إلى مبلغ ضريبي، أو عندما يرسل مكتب الضرائب الهولندي طلبا للتسجيل. ومع ذلك، من الممكن أيضا تقديم ضرائبك إذا كنت تتوقع استرداد أي مبلغ في إقرارك الضريبي الشخصي.
متى تعتبر شريكاً ضريبياً لضرائب الدخل الشخصي في هولندا؟
تعتبر شريكاً ضريبياً إذا استوفيت أحد الشروط التالية:
- لديك اتفاقية تعايش موثقة
- العيش معا في الممتلكات المشتراة بشكل مشترك
- أن يكون لديكما طفل معتً
- وجود طفل قاصر لأحد الشركاء مسجلين في نفس العنوان
- إذا تم ذكرك في مخطط معاش شريكك (صاحب العمل)
- إذا كنت تعتبر شريكا ضريبيا لأي سبب من الأسباب في العام السابق
الآثار الضريبية للشراكة الضريبية
ينقسم نظام الضرائب الهولندي للأفراد إلى صناديق. هناك ثلاث فئات من الدخل الخاضع للضريبة ؛ يُشار إلى كل منها باسم “صندوق Box” ولكل منها قيمته الخاصة:
- صندوق1 – الدخل الخاضع للضريبة من الدخل المستقل والتوظيف والمعاشات التقاعدية والنفقة والإقامة الرئيسية
- صندوق2 – الدخل الخاضع للضريبة من فائدة كبيرة
- صندوق3 – الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات
بصفتك شريكاً ضريبياً، يمكنك تقسيم بعض العناصر في إقراراتك الضريبية. هذا ينطبق على بعض الدخل، وكذلك على بعض الخصومات التي يمكنك المطالبة بها. تتمثل فائدة التخصيص في أنه يمكنك تخصيص الخصومات لشريك الضريبة ذي الدخل (الأعلى). يمكن أن يؤدي ذلك إلى خفض الضرائب أو استرداد الأموال للشخص المخصص له.
من الممكن أيضاً تخصيص بعض الدخل الخاضع للضريبة للشريك. كشركاء ضريبيين، يمكنك الاستفادة المثلى من ائتمانات الضرائب العامة من خلال تخصيص الدخل. يمكن حتى أن يتم دفع الإعفاءات الضريبية من قبل مكتب الضرائب إذا لم يعمل أحد الشريكين الضريبيين على الإطلاق ولم يتم تخصيص الدخل.
ما يمكن وما لا يمكن تخصيصه
يوجد في كل صندوق أشياء معينة لا يُسمح لك بتخصيصها لشريكك الضريبي، مثل المعاشات التقاعدية أو النفقة.
صندوق1
في الصندوق1، يمكنك تخصيص المبلغ الثابت لملكية منزل إقامتك الرئيسية، بالإضافة إلى بعض الخصومات، لشريكك الضريبي.
دخل
لا يمكن تخصيص دخلك الشخصي من العمل أو العمل الحر أو المعاش التقاعدي أو النفقة لشريكك الضريبي. يتم دائماً فرض ضريبة على الشخص الذي يتلقى هذا الدخل. ولكن يمكن تخصيص المبلغ (الدخل) الثابت لملكية المنزل في مكان إقامتك الرئيسي للشريك الضريبي.
الخصومات
يمكن تخصيص الخصومات التالية لبعضها البعض في الصندوق1:
- فائدة الرهن العقاري المدفوعة
- الرسوم الدراسية المدفوعة (أصبحت غير قابلة للخصم بعد الآن ابتداء من السنة الضريبية 2022) لمعرفة المزيد عن ذلك اضغط هنا.
- التبرعات لبعض الصناديق الخيرية المسجلة
- بعض المصاريف الطبية التي لا يغطيها التأمين الصحي
- نفقة الشريك المدفوعة
لا يمكن تخصيص الخصومات التالية لشريكك الضريبي:
- أقساط مدفوعة للحصول على معاش خاص إضافي (راتب سنوي)
- الأقساط المدفوعة لتأمينات الإعاقة الخاصة بك (تنطبق على رواد الأعمال)
- مصاريف السفر إلى العمل (إذا كانت أكثر من 10 كيلومترات) بواسطة وسائل النقل العام ولا يغطيها صاحب العمل بالكامل
الصندوق 2
في الصندوق2، يمكنك تخصيص مدفوعات الأرباح المستلمة كمساهم كبير (5 في المائة أو أكثر).
الصندوق3
كشركاء ضرائب، لديك أيضاً إمكانية تخصيص أصول الصندوق 3 لبعضكما البعض. يؤدي ذلك إلى حد أعلى للقيمة المشتركة لأصولك. يمكنك أيضًا وضع معظم الأصول في أقواس ضريبية منخفضة عن طريق قسمة قيمة القيمة المجمعة للأصول.
فيما يلي معدلات الضريبة السارية في المربع 3 لعام 2022 والتي يدفعها الأفراد في ضريبة الدخل الشخصي.
معدلات الضريبة بعد عتبة 50.650 يورو (حد مزدوج للشركاء) على النحو التالي:
| قيمة المادية الصندوق 3 | نسبة الضرائب |
| 0 – 50.650 يورو | 0,56% |
| 50.650 – 1.013.000 يورو | 1,35% |
| > 1.013.000 يورو | 1,71% |
حكم الضريبة 30%
يعتبر حكم الضريبة الـ 30٪ منفعة مالية جذابة، لكن شروطه وإجراءات تطبيقه وتشريعاته تتطلب دراسة متأنية. وله شروط منها أن تكون موظف و هو مرتبط بموافقة صاحب العمل.
لاحظ أنه إذا كان أحد شركاء الضريبة يندرج تحت طلب حكم الضريبة بنسبة 30%، فيمكن لهذا الشريك أن يختار معاملته كدافع ضرائب جزئي غير مقيم. بصفتك دافع ضرائب غير مقيم جزئياً، يمكن لشريكك الضريبي الاستفادة من الإعفاء الضريبي للصندوق 2 والصندوق 3.
الصندوق 2
بصفتك دافع ضرائب غير مقيم جزئياً، لا يتعين عليك ، وكذلك شريكك الضريبي، دفع ضريبة على دخل توزيعات الأرباح المستلمة كمساهم كبير في الصندوق 2 (5 في المائة أو أكثر) إذا تم استلام المدفوعات من كيان أجنبي. يسري هذا خلال كامل الفترة التي تخضع فيها لتطبيق الحكم الضريبي بنسبة 30%. دخل توزيعات الأرباح خلال تلك الفترة معفى من الضرائب الهولندية.
الصندوق 3
ينطبق هذا أيضاً على الضرائب على المدخرات والاستثمارات في الصندوق 3. هذه معفاة من الضرائب الهولندية خلال الفترة التي يكون فيها أحد الشركاء الضريبيين صاحب طلب تسهيلات بنسبة 30%.
الاستثناء الوحيد هو العقارات، عندما يكون العقار موجوداً في هولندا ولكن لا يعتبر مكان إقامتك الأساسي. يجب الإعلان عن هذا العقار في أي حال في الصندوق 3 من إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.
